免費問答

（1）借：長期股權(quán)投資18000 ? ? ? ? ?貸：股本1500 ? ? ? ? ? ? ? ? 資本公積-股本溢價16500 （2）合并底稿調(diào)整分錄? ? ? ? ? 借：固定資產(chǎn)2000 ? ? ? ? 貸：資本公積2000 （3）合并商譽=18000-（18000+2000）*80%=2000 ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益=（18000+2000）*20%=4000 （4）合并當日抵銷分錄? ? ? ? ? ? 借：股本5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?資本公積5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?盈余公積1000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?未分配利潤9000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?商譽2000 ? ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資18000 ? ? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益4000 （5）12月31日調(diào)整分錄? ? ? ? ? 借：固定資產(chǎn)2000 ? ? ? ? 貸：資本公積2000 ? ? ? ? 借：銷售費用200 ? ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)200 ? ? ? ? 借：營業(yè)收入320 ? ? ? ? 貸：營業(yè)成本240 ? ? ? ? ? ? ? ?存貨80 ? ? 12月31日凈利潤調(diào)整=7000-2000/10-（800-600）*（1-60%）=6000萬元 ? ? ? ? ?6000*80%=4800，少數(shù)股東權(quán)益=6000*20%=1200 ? ? ? ? ? 借：長期股權(quán)投資4800 ? ? ? ? ? 貸：投資收益4800? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? 借：應付賬款800 ? ? ? ? ? 貸：應收賬款800 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：應收賬款16 ? ? ? ? ? ?貸：信用減值損失16 ? ? ? ? ? 借：股本5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?資本公積5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?盈余公積1700 ? ? ? ? ? ? ? ? ?未分配利潤14300 ? ? ? ? ? ? ? ? ?商譽2000 ? ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資22800 ? ? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益5200 ? ? ? ? 借：投資收益4800 ? ? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東損益1200 ? ? ? ? ? ? ? ?年初未分配利潤9000 ? ? ? ? 貸：提取盈余公積700 ? ? ? ? ? ? ? ?年末未分配利潤14300