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事務(wù)所發(fā)往來函證 回函不符 企業(yè)解釋不了差異原因 請(qǐng)問還需做啥審計(jì)程序驗(yàn)證 這次往來款金額 ？
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您好，那就要對(duì)這家的往來款借貸方金額核對(duì)了，看掛賬、回款是否合適。有沒有時(shí)間差異（比如12.31前后）導(dǎo)致雙方入賬不一致
2024 06/06 10:29
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請(qǐng)問一下老師，我們是審計(jì)單位，被審計(jì)單位亂扣款并做賬掛往來款，現(xiàn)在對(duì)方單位回函不確認(rèn)款項(xiàng)，金額差異特別大，事務(wù)所該怎么辦？
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老師，審計(jì)回函顯示有差異為什么不一定是錯(cuò)報(bào)呢？那如果回函沒有差異我是不是也可以認(rèn)為不一定沒有錯(cuò)報(bào)呢？那我還函證干什么？
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老師，函證應(yīng)收賬款，對(duì)方?jīng)]有回函，電話問了原因確定了金額，評(píng)估認(rèn)為不回函是合計(jì)的，并記錄了溝通內(nèi)容，恰當(dāng)嗎？
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請(qǐng)問一下老師，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位所有有往來款項(xiàng)有余額的企業(yè)發(fā)出函證嗎？
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二、 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師（項(xiàng)目合伙人）選取4個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶，對(duì)截至2020年12月31日的余額實(shí)施積極式函證，并根據(jù)回函結(jié)果編制了應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表。有關(guān)內(nèi)容摘錄如下（金額單位：萬元）;客戶名稱
回函金額
乙公司
丙公司
丁公司
戊公司
審計(jì)說明
賬面金額
761
654
900
500
差異金額
261
654
回函方式
原件
原件
原件
未回函
審計(jì)說明
(1)
(2)
(3)
(4)
500
O
900
未回函
0
不適用
(1）回函直接寄回本所。經(jīng)詢問甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理得到口頭答復(fù)，回函差異是由于乙公司的回函金額已扣除其在2020年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆261萬元的貨款。甲公司于2021年1月3日實(shí)際收到該筆款項(xiàng)，并記入2021年應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。該回函差異不構(gòu)成錯(cuò)報(bào)，無需實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。
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