00:10:00
問題已解決
甲公司2023年度利潤表中利潤總額為8250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2023年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有:(1)本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬元(2)期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益450萬元;(3)期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。計算應(yīng)納稅所得額是多少
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增項-納稅調(diào)減項。
納稅調(diào)增項：
交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益 450 萬元，稅法不認，要調(diào)增。
存貨跌價準備 300 萬元，稅法不認，要調(diào)增。
納稅調(diào)減項：
會計計提固定資產(chǎn)折舊費 840 萬元，稅法允許扣除 1080 萬元，多提的 240 萬元（1080-840）要調(diào)減。
則應(yīng)納稅所得額=8250+450+300-240=8760（萬元）
2024 06/12 18:49
閱讀 9449
描述你的問題，直接向老師提問
1618
意見反饋
