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某居民企業(yè)2022年利潤(rùn)總額為 1200萬(wàn)元，假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均不存在期初余額，當(dāng)年發(fā)生事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價(jià)值為440萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為600萬(wàn)元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額 (
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2023 06/02 09:44
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