00:10:00
問題已解決
老師，麻煩問題下，考慮遞延所得稅的時候，如果當期有合同負債怎么處理啊，這里一直搞不清楚，麻煩老師解釋謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
在考慮遞延所得稅時，如果當期有合同負債，需要根據(jù)具體情況判斷是否需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
合同負債在會計上表示企業(yè)已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務的義務。
一般情況下，合同負債的賬面價值等于其賬面余額。而計稅基礎(chǔ)則需要根據(jù)稅法規(guī)定來確定。如果稅法規(guī)定在收到合同負債時就需要交稅，那么其計稅基礎(chǔ)為0。
由于賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)。
確認遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
例如，企業(yè)收到客戶支付的合同價款100萬元計入合同負債，但稅法規(guī)定當期需交稅：
借：銀行存款 100
貸：合同負債 100
同時確認遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 25（100×25%）
貸：所得稅費用 25
2024 08/16 10:30
84785005 
2024 08/16 10:33
謝謝老師明白了，需不需要確認就看稅法規(guī)定當期是不是發(fā)生納稅義務，如果當期發(fā)生納稅義務就確認銷項稅額，確認遞延，以后期間把合同負債轉(zhuǎn)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)反向遞延所得稅資產(chǎn)，是這個意思嗎，還有表述不全的地方嗎老師
藍小天老師 
2024 08/16 10:34
是的，就是這個意思，你的理解是正確的
閱讀 206
描述你的問題，直接向老師提問
43
意見反饋
