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逆流交易，B賣給A一批產(chǎn)品，售價250，成本160，A年末售出50%，售價150，剩余存貨可變現(xiàn)凈值90。遞延所得稅25%。存貨：調(diào)減45，遞延所得稅資產(chǎn)增加11.25。這部分沒有問題。 向請問老師這個如何看跌價的處理？ 逆流交易，個別報表指的是母公司的存貨賬面價值嗎？250×50%=125，減值35 而合并報表賬面價值160×50%=80，未減值 所以跌價部分個別報表往回調(diào)整35，遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)減8.75 這樣理解不知道對不對，逆流交易個別報表的賬面價值指的是母公司的嗎？
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2024 08/19 22:39
吳衛(wèi)東老師 
2024 08/20 08:34
個別報表指的是存貨在哪個公司報表里? 哪個就是個別報表? 這里是逆流交易? ?存貨在母公司報表里面 這里個別報表值得就是母公司。
母公司個別報表里面賬面價值 250*0.5 125? 可變現(xiàn)凈值90? 計提減值準(zhǔn)備? 35? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)35*0.25
合并報表里面賬面價值160*0.5=80? ? 可變現(xiàn)凈值90? 沒有發(fā)生減值? 所以沖回個別報表里面的計提的減值準(zhǔn)備? ?和遞延所得稅資產(chǎn)? ?
您的理解是沒有問題的
84784967 
2024 08/20 09:46
明白，老師那還有一個問題這個合報的少數(shù)股東權(quán)益和損益怎么確定？我看答案不太明白為什么要減“2.5”？
借：少數(shù)股東權(quán)益 （45-35-2.5）×20%=1.5
貸：少數(shù)股東損益 1.5
您能幫我看看2.5是怎么來的么？
吳衛(wèi)東老師
2024 08/20 11:43
合并報表里面存貨的賬面價值80? 計稅基礎(chǔ)125 個別報表里面存貨賬面價值90? 計稅基礎(chǔ)125
合并報表里面還要再計提遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25=2.5
未實現(xiàn)損益里面要扣掉這部分? 所以減去了2.5
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