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2020.12.31自建的辦公樓金額10310，凈殘值310，折舊年限50年，稅法跟會計上折舊一樣，2023.6.31轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值計量，公允價值為14000，2023.12.31投資性房地產(chǎn)公允價值為15000，問2023.12.31該辦公樓形成的差異金額及遞延所得稅
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您好，2020年12月31日自建的辦公樓金額10,310，凈殘值310，折舊年限50年，稅法跟會計上折舊一樣，2023年6月31日轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值計量，公允價值為14,000，2023年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價值為15,000。以下是相關(guān)計算和會計處理：
1.?計算2023年12月31日該辦公樓形成的差異金額：
- 會計上，辦公樓的賬面價值 = 10,310 - (10,310 - 310) / 50 × 3 = 9,320
- 公允價值為15,000，因此差異金額 = 15,000 - 9,320 = 5,680
2.?計算遞延所得稅：
- 遞延所得稅負(fù)債 = 5,680 × 25% = 1,420
- 遞延所得稅資產(chǎn) = 0
- 遞延所得稅 = 1,420 - 0 = 1,420
2024 08/20 21:54
84784992 
2024 08/20 21:57
答案不是這樣的，答案是（2023年一年的折舊+加上公允價值變動）25%
霍霍老師 
2024 08/20 22:18
您好，您可以這樣理解，稅務(wù)上要求按期折舊，賬面價值是慢慢減少的（折舊額就是賬面價值的減少額），但是會計上按公允價值計量賬面價值是增加的，所以折舊額加上公允價值的變動額就是兩者之間的差異
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