免費(fèi)問答

一、8 月 27 日支付定金 借：預(yù)付賬款 5355.6 貸：銀行存款 5355.6 二、8 月 31 日支付尾款 借：預(yù)付賬款 12496.4 貸：銀行存款 12496.4 三、8 月 31 日貨物發(fā)出，暫不做分錄（因未取得發(fā)票） 四、9 月 2 日貨物到貨代倉庫，暫不做分錄（因未取得發(fā)票） 五、9 月 14 日收到發(fā)票 確認(rèn)存貨及進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：庫存商品 15798.22 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2053.78 貸：預(yù)付賬款 17852 六、9 月末增值稅相關(guān)分錄（假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，無需繳納增值稅） 無需特別分錄，若進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，則需做如下分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 七、發(fā)票認(rèn)證后無需做額外分錄，因?yàn)樵谑盏桨l(fā)票入賬時(shí)已確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額 八、出口退稅相關(guān)分錄 計(jì)算應(yīng)退稅額和不予退稅部分轉(zhuǎn)入成本： 假設(shè)退稅率為 13%，應(yīng)退稅額 = 15798.22×13% = 2053.77（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，與實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額略有差異）。 不予退稅部分 = 2053.78 - 2053.77 = 0.01。 借：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅 2053.77 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（出口退稅）2053.77 借：主營業(yè)務(wù)成本 0.01 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.01 實(shí)際收到退稅款時(shí)： 借：銀行存款 2053.77 貸：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅 2053.77。