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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

上述未做處理是不正確的，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工需要視同銷售繳納增值稅的。將外購產(chǎn)品發(fā)放給職工進項稅額需要轉(zhuǎn)出。具體賬務(wù)處理如下：

由于目前最新的增值稅稅率是13%，老師下面的分錄是按照13%計算的增值稅稅額。

（1）企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當按照該產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費，計量應(yīng)計入成本費用的職工薪酬金額，相關(guān)收入的確認、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理，與正常商品銷售相同。

借：生產(chǎn)成本6723500（7000*850*1.13）

管理費用 1186500（7000*150*1.13）

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 7910000  

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 7910000

貸：主營業(yè)務(wù)收入7000000 （1000*7000）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 910000 （1000*7000*13%）

借：主營業(yè)務(wù)成本 5000000

貸：庫存商品 5000000

2.以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當按照該商品的公允價值和相關(guān)稅費計入成本費用。

（1）外購商品時

借：庫存商品等 500000（500*1000 ）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）65000（500000*13%）

貸：銀行存款 565000

借：生產(chǎn)成本 （500*850*1.13） 480250

管理費用 （500*150*1.13）84750

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 565000

（2）發(fā)放時

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利  565000

貸：庫存商品等 500000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 65000

祝您學(xué)習(xí)愉快！