問(wèn)題已解決

政府補(bǔ)助符合不征稅收入條件，用于支出形成固定資產(chǎn)。假如會(huì)計(jì)核算方法為總額法，確認(rèn)“累計(jì)折舊”金額100萬(wàn)元，其中不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)計(jì)算的折舊金額也是100萬(wàn)元，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增，填報(bào)《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)第3行“(二)飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”對(duì)應(yīng)的第9列“納稅調(diào)整金額。 問(wèn)題：填報(bào)A105080第9列后，還需要將這個(gè)100萬(wàn)元填報(bào)在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表里的相關(guān)欄嗎？

丟了玉兔的嫦娥| 提問(wèn)時(shí)間：05/25 22:04
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周老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋?zhuān)寣W(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中是需要體現(xiàn)出來(lái)這個(gè)數(shù)據(jù)的

祝您學(xué)習(xí)愉快！

05/26 12:08
丟了玉兔的嫦娥
05/26 20:22
1.攤銷(xiāo)其他收益時(shí)，這個(gè)其他收益具體包括哪些會(huì)計(jì)科目？2.攤銷(xiāo)其他收益這筆業(yè)務(wù)，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)哪幾個(gè)表？
周老師
05/27 11:32
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.其他收益就是其他收益科目，不包括其他科目的。
2.根據(jù)A100000 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明：第1-13行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫(xiě)。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目，對(duì)于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào)）的納稅人，在《利潤(rùn)表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）第19行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào)；在《利潤(rùn)表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無(wú)需填報(bào)，同時(shí)第10行“二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤(rùn)表》“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目直接填報(bào)。
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