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享受增值稅加計抵減納稅人同時符合留抵退稅條件在申請留抵退稅時,在實際操作中，已計提的加計抵減額不需要做調(diào)減處理。老師的觀點：只需調(diào)減當期的，不需要調(diào)減上期的。比如所屬期2024年3月有進項稅額300萬元，按照0.05比例計提加計抵減：300*0.05=15萬元，期末留抵稅額10萬元。 問題：1.退還留抵稅額15萬元，是在哪個時間段申請？假如是4月20號申請退還留抵稅額15萬元，取得留抵稅額15萬元是4月22號。那接下來，5月申報所屬期4月增值稅時，怎么填報？ 2.只需調(diào)減當期加計抵減稅額的，不需要調(diào)減上期。這個案例的當期是指所屬期哪個月？上期是指所屬期哪個月？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的，一般是4月進行退還。
2.5月申報4月的，需要將4月收到的留抵稅額進行扣除。
祝您學習愉快！
05/30 17:01
丟了玉兔的嫦娥 
05/30 19:33
1.您說的扣除是指在所屬期4月份增值稅一般納稅人申報表附表二的22行“上期留抵稅額退稅”填報退還的期末留抵稅額，對嗎？
2.我問的不是上面這個。我問的是退還期末留抵稅額時，是否調(diào)減加計抵減稅額。老師的回答是：只需要調(diào)減當期，不需要調(diào)減上期。請問這個案例里面的當期是哪個月？上期是哪個月？
張老師 
05/31 10:08
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的。
2.
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