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退還期末留抵稅額，是否調(diào)減已計(jì)提加計(jì)抵減稅額？享受增值稅加計(jì)抵減納稅人同時(shí)符合留抵退稅條件在申請(qǐng)留抵退稅時(shí),在實(shí)際操作中，已計(jì)提的加計(jì)抵減額不需要做調(diào)減處理。部分老師的觀點(diǎn)：只需調(diào)減當(dāng)期的，不需要調(diào)減上期的。 問(wèn)題：比如所屬期2024年3月有進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，按照0.05比例計(jì)提加計(jì)抵減：300*0.05=15萬(wàn)元，期末留抵稅額10萬(wàn)元。 問(wèn)題：1.退還留抵稅額10萬(wàn)元，是在哪個(gè)時(shí)間段申請(qǐng)？假如是4月20號(hào)申請(qǐng)退還留抵稅額10萬(wàn)元，取得留抵稅額10萬(wàn)元是4月22號(hào)。那接下來(lái)，5月申報(bào)所屬期4月增值稅時(shí)，是否需要調(diào)減已計(jì)提的加計(jì)抵減稅額？即是否需要將退還的留抵稅額10萬(wàn)對(duì)應(yīng)的加計(jì)抵減稅額10*0.05=0.5萬(wàn)，填報(bào)在附表4稅額抵減情況表3列本期調(diào)減額？ 2.部分老師觀點(diǎn)是：只需調(diào)減當(dāng)期加計(jì)抵減稅額的，不需要調(diào)減上期。這個(gè)案例的當(dāng)期是指所屬期哪個(gè)月？上期是指所屬期哪個(gè)月？