問(wèn)題已解決

假設(shè)收取啤酒黃酒以外的酒類(lèi)，包裝物押金113元（假設(shè)消費(fèi)稅稅率20%） 收到押金費(fèi)時(shí)：其他應(yīng)付款貸方113；計(jì)提消費(fèi)稅和增值稅：其他應(yīng)付款借方33；未逾期，要退還時(shí)，怎么做分錄，金額時(shí)多少？

m6916_71268| 提問(wèn)時(shí)間：07/23 20:24
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衛(wèi)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：金融碩士，會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
已解答1585個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
一、正常到期收回包裝物
在包裝物正常到期收回時(shí)，如果未發(fā)生損壞或丟失，并且之前收取的押金需要退還，會(huì)計(jì)分錄如下：
退還押金時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——包裝物押金
   貸：銀行存款
二、逾期未退還的包裝物押金處理
如果包裝物到期后未能及時(shí)收回，且押金成為逾期未退還狀態(tài)，根據(jù)相關(guān)法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，此時(shí)的押金應(yīng)視為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄如下：確認(rèn)逾期未退押金為營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，需扣除應(yīng)繳稅金：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金   貸：營(yíng)業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額）      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（按包裝物適用稅率計(jì)算）             ——應(yīng)交消費(fèi)稅（如果包裝物涉及消費(fèi)稅）祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/23 20:24
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