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所得稅率25%，其他權(quán)益工具投資成本100，公允變動上升40，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10，處置的時候留存收益增加40還是30？40的話遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的時候預(yù)計將來導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)是不是矛盾了。請老師編一下完整的分錄，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是40的，出售的時候，其他權(quán)益工具投資都沒有，那么它對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也是要轉(zhuǎn)回的。
確認(rèn)公允價值變動：
借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動40
貸：其他綜合收益40
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：
借：其他綜合收益10
貸：遞延所得稅負(fù)債10
出售了：
借：銀行存款
貸：其他權(quán)益工具投資
盈余公積
利潤分配——未分配利潤
借：其他綜合收益40
貸：盈余公積4
利潤分配——未分配利潤36
轉(zhuǎn)回遞延所得稅：
借：遞延所得稅負(fù)債10
貸：其他綜合收益10
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是40的，出售的時候，其他權(quán)益工具投資都沒有，那么它對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也是要轉(zhuǎn)回的。
確認(rèn)公允價值變動：
借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動40
貸：其他綜合收益40
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：
借：其他綜合收益10
貸：遞延所得稅負(fù)債10
出售了：
借：銀行存款
貸：其他權(quán)益工具投資
盈余公積
利潤分配——未分配利潤
借：其他綜合收益40
貸：盈余公積4
利潤分配——未分配利潤36
轉(zhuǎn)回遞延所得稅：
借：遞延所得稅負(fù)債10
貸：其他綜合收益10
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