免費(fèi)問(wèn)答

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1.計(jì)算收入總額-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：3800萬(wàn)元-其他業(yè)務(wù)收入：1200萬(wàn)元-國(guó)債利息收入：200萬(wàn)元（免稅）收入總額*=3800+1200+200=5200萬(wàn)元 2.計(jì)算成本、費(fèi)用和損失-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本：1680萬(wàn)元-稅金及附加：86萬(wàn)元-銷(xiāo)售費(fèi)用：700萬(wàn)元-其中廣告費(fèi)用580萬(wàn)元（需判斷是否超標(biāo)）-管理費(fèi)用：200萬(wàn)元-其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元（需按比例扣除）-財(cái)務(wù)費(fèi)用：90萬(wàn)元-其中向非金融機(jī)構(gòu)借款利息50萬(wàn)元（需判斷是否超標(biāo)）-工資支出：750萬(wàn)元-職工福利費(fèi)：120萬(wàn)元（不超過(guò)工資總額14%的部分可扣除）-職工教育經(jīng)費(fèi)：50萬(wàn)元（不超過(guò)工資總額8%的部分可扣除）-工會(huì)經(jīng)費(fèi)：22萬(wàn)元（不超過(guò)工資總額2%的部分可扣除）-營(yíng)業(yè)外支出：42萬(wàn)元-其中稅收滯納金2萬(wàn)元（不可扣除）-直接捐款6萬(wàn)元（需判斷是否符合扣除條件）3.調(diào)整各項(xiàng)費(fèi)用-廣告費(fèi)用：不超過(guò)銷(xiāo)售收入15%的部分可扣除。-可扣除限額=(3800+1200)×15%=750萬(wàn)元-實(shí)際廣告費(fèi)用580萬(wàn)元<750萬(wàn)元，可全額扣除。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按發(fā)生額的60%扣除，且不超過(guò)銷(xiāo)售收入的0.5%。-發(fā)生額的60%=50×60%=30萬(wàn)元-銷(xiāo)售收入0.5%=(3800+1200)×0.5%=25萬(wàn)元-可扣除金額=25萬(wàn)元-需調(diào)增=50-25=25萬(wàn)元-非金融機(jī)構(gòu)借款利息：不超過(guò)同期銀行貸款利率的部分可扣除。-可扣除限額=500×8%×6/12=20萬(wàn)元-實(shí)際支付利息50萬(wàn)元>20萬(wàn)元，需調(diào)增=50-20=30萬(wàn)元-職工福利費(fèi)：不超過(guò)工資總額14%的部分可扣除。-可扣除限額=750×14%=105萬(wàn)元-實(shí)際發(fā)生120萬(wàn)元>105萬(wàn)元，需調(diào)增=120-105=15萬(wàn)元-職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資總額8%的部分可扣除。-可扣除限額=750×8%=60萬(wàn)元-實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元<60萬(wàn)元，可全額扣除。-工會(huì)經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資總額2%的部分可扣除。-可扣除限額=750×2%=15萬(wàn)元-實(shí)際發(fā)生22萬(wàn)元>15萬(wàn)元，需調(diào)增=22-15=7萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外支出：-稅收滯納金2萬(wàn)元不可扣除，需調(diào)增2萬(wàn)元。-直接捐款6萬(wàn)元需符合公益性捐贈(zèng)條件，假設(shè)不符合，需調(diào)增6萬(wàn)元。 4.計(jì)算應(yīng)納稅所得額-收入總額：5200萬(wàn)元-免稅收入：200萬(wàn)元（國(guó)債利息）-應(yīng)稅收入：5200-200=5000萬(wàn)元-成本、費(fèi)用和損失：-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本：1680萬(wàn)元-稅金及附加：86萬(wàn)元-銷(xiāo)售費(fèi)用：700萬(wàn)元-管理費(fèi)用：200-25=175萬(wàn)元（調(diào)增25萬(wàn)元）-財(cái)務(wù)費(fèi)用：90-30=60萬(wàn)元（調(diào)增30萬(wàn)元）-工資支出：750萬(wàn)元-職工福利費(fèi)：105萬(wàn)元（調(diào)增15萬(wàn)元）-職工教育經(jīng)費(fèi)：50萬(wàn)元-工會(huì)經(jīng)費(fèi)：15萬(wàn)元（調(diào)增7萬(wàn)元）-營(yíng)業(yè)外支出：42-2-6=34萬(wàn)元（調(diào)增8萬(wàn)元）-扣除總額：1680+86+700+175+60+750+105+50+15+34=3655萬(wàn)元-應(yīng)納稅所得額：5000-3655=1345萬(wàn)元5.最終應(yīng)納稅所得額富強(qiáng)企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為1345萬(wàn)元。

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