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002 您好，由于擬打算長期持有的長期股權(quán)投資無法確定暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間和方式，同時(shí)稅法規(guī)定，居民企業(yè)間分配紅利、股利免稅，不構(gòu)成暫時(shí)性差異，所以權(quán)益法核算下的長期股權(quán)投資不確定遞延所得稅。但當(dāng)企業(yè)擬打算近期出售該長投時(shí)，就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅的影響了，包括“借：應(yīng)收股利 貸：長投—投資收益”給長投賬面價(jià)值造成的影響，但這里就是不考慮上述的稅法規(guī)定了嗎？我理解的是，由于該規(guī)定，所以這筆會計(jì)分錄給長投造成的賬面價(jià)值變化不構(gòu)成暫時(shí)性差異，無論出售還是長期持有，都不應(yīng)該影響遞延所得稅，如何理解呢？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
當(dāng)企業(yè)打算近期出售長期股權(quán)投資時(shí)，需要考慮確認(rèn)遞延所得稅的影響。但是由于稅法規(guī)定居民企業(yè)間分配的紅利、股利免稅，這導(dǎo)致了會計(jì)處理上的特殊性。在這種情況下，即使賬面價(jià)值發(fā)生變化，也不構(gòu)成暫時(shí)性差異，因此無論是否計(jì)劃出售，都不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
當(dāng)企業(yè)打算近期出售長期股權(quán)投資時(shí)，需要考慮確認(rèn)遞延所得稅的影響。但是由于稅法規(guī)定居民企業(yè)間分配的紅利、股利免稅，這導(dǎo)致了會計(jì)處理上的特殊性。在這種情況下，即使賬面價(jià)值發(fā)生變化，也不構(gòu)成暫時(shí)性差異，因此無論是否計(jì)劃出售，都不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅。
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02/28 17:12
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