問(wèn)題已解決

006 購(gòu)入固定資產(chǎn)在一定金額內(nèi)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這一規(guī)定在所得稅（CPA會(huì)計(jì)19章）一章節(jié)中如何理解呢？例如購(gòu)入時(shí)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬(wàn)元，12.31固定資產(chǎn)經(jīng)過(guò)折舊、減值賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，如果稅法規(guī)定可扣除的金額時(shí)300萬(wàn)元，且當(dāng)期應(yīng)納稅利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，那這種情況，賬面價(jià)值是多少?計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？形成什么樣的暫時(shí)性差異，應(yīng)該計(jì)提多少遞延所得稅呢?當(dāng)期的應(yīng)納稅所得如何計(jì)算呢？

桃酥毛巾卷| 提問(wèn)時(shí)間：03/06 15:10
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過(guò)注會(huì)六科，“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！豹?jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
已解答9961個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
購(gòu)入固定資產(chǎn)在一定金額內(nèi)允許一次性計(jì)入費(fèi)用，意味著這部分金額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。對(duì)于你提到的例子：

 賬面價(jià)值是400萬(wàn)元。
 計(jì)稅基礎(chǔ)是200萬(wàn)元（因?yàn)?00萬(wàn)元中300萬(wàn)元已經(jīng)作為費(fèi)用扣除了）。
形成的暫時(shí)性差異為200萬(wàn)元，即賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。
 應(yīng)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債=200萬(wàn)元*當(dāng)期適用稅率。
當(dāng)期應(yīng)納稅所得=1000萬(wàn)元-300萬(wàn)元（允許一次性扣除的部分）=700萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

03/06 15:10
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取