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所屬期2023年殘保金申報(bào)的工資總額，1.應(yīng)該等于所屬期2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表的第1行工資薪金支出的第1列賬載金額？還是等于最后一行即第13行合計(jì)的第1列賬載金額？還是都不等于？2.如果都不等于，那么所屬期2023年殘保金申報(bào)表的工資總額數(shù)據(jù)和所屬期2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表之間存在哪些數(shù)量對應(yīng)關(guān)系？3.殘保金申報(bào)的工資總額是計(jì)提的“應(yīng)發(fā)”工資還是“實(shí)際發(fā)放”的工資？
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1.所屬期2023年殘保金申報(bào)的工資總額，通常應(yīng)該等于所屬期2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表的第1行工資薪金支出的第1列賬載金額。
2.如果不相等，可能是因?yàn)闅埍＝鹕陥?bào)的工資總額與企業(yè)所得稅申報(bào)中的數(shù)據(jù)存在差異，如計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工資、社保和公積金等項(xiàng)目的影響。具體關(guān)系需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來確定。
3.殘保金申報(bào)的工資總額一般是“應(yīng)發(fā)”工資，即包括了所有應(yīng)支付給員工的薪酬，無論是否已經(jīng)實(shí)際發(fā)放。
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1.所屬期2023年殘保金申報(bào)的工資總額，通常應(yīng)該等于所屬期2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表的第1行工資薪金支出的第1列賬載金額。
2.如果不相等，可能是因?yàn)闅埍＝鹕陥?bào)的工資總額與企業(yè)所得稅申報(bào)中的數(shù)據(jù)存在差異，如計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工資、社保和公積金等項(xiàng)目的影響。具體關(guān)系需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來確定。
3.殘保金申報(bào)的工資總額一般是“應(yīng)發(fā)”工資，即包括了所有應(yīng)支付給員工的薪酬，無論是否已經(jīng)實(shí)際發(fā)放。
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03/10 08:42
丟了玉兔的嫦娥 
03/10 13:30
企業(yè)所得稅對于工資也是采取計(jì)提??？計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工資、社保和公積金等項(xiàng)目，也應(yīng)該在A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中的第1行工資薪金支出的第1列填報(bào)?。咳绻麉R算清繳申報(bào)之后還是沒有實(shí)際發(fā)放，那么，A105050第1行第1列才需要調(diào)減。我的理解是否正確？
丟了玉兔的嫦娥
03/10 13:31
所屬期2023年殘保金申報(bào)的工資總額，“為什么”通常應(yīng)該等于所屬期2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表的“第1行”工資薪金支出的第1列賬載金額，而不等于“第13行”合計(jì)的賬載金額呢？
丟了玉兔的嫦娥
03/10 13:57
殘保金工資總額涉及的集體福利部門工作人員的工資薪金，是否在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表
A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中填報(bào)？如果需要填報(bào)，填報(bào)在哪一行？
歐陽老師 
03/10 13:30
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您的理解是正確的。計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工資、社保和公積金等項(xiàng)目，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如果最終沒有實(shí)際發(fā)放，則需要在A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)減。
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您的理解是正確的。計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工資、社保和公積金等項(xiàng)目，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如果最終沒有實(shí)際發(fā)放，則需要在A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)減。
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歐陽老師
03/10 13:31
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因?yàn)闅埍＝鹕陥?bào)的工資總額一般是“應(yīng)發(fā)”工資，即包含所有應(yīng)支付給員工的薪酬。而附表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中第1行工資薪金支出的賬載金額正好反映了這一數(shù)據(jù)，不包括其他如福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目，這些在第13行合計(jì)中則有體現(xiàn)。所以兩者通常相等，但不等于第13行的合計(jì)數(shù)。
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因?yàn)闅埍＝鹕陥?bào)的工資總額一般是“應(yīng)發(fā)”工資，即包含所有應(yīng)支付給員工的薪酬。而附表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中第1行工資薪金支出的賬載金額正好反映了這一數(shù)據(jù)，不包括其他如福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目，這些在第13行合計(jì)中則有體現(xiàn)。所以兩者通常相等，但不等于第13行的合計(jì)數(shù)。
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歐陽老師
03/10 13:58
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集體福利部門工作人員的工資薪金應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中填報(bào)。具體填報(bào)在第1行“工資薪金支出”下的相應(yīng)列。
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集體福利部門工作人員的工資薪金應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中填報(bào)。具體填報(bào)在第1行“工資薪金支出”下的相應(yīng)列。
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