問(wèn)題已解決

您好！請(qǐng)問(wèn)一下為什么轉(zhuǎn)出多交增值稅是在貸方，轉(zhuǎn)出未交增值稅是在借方呢？可以據(jù)具體例子和會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明一下嗎？

2025eyzk0149| 提問(wèn)時(shí)間：03/16 15:33
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郭老師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
“轉(zhuǎn)出多交增值稅”在貸方、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”在借方，這是由增值稅的核算原理和會(huì)計(jì)處理規(guī)定所決定的，以下通過(guò)具體例子和會(huì)計(jì)分錄來(lái)解釋：
轉(zhuǎn)出多交增值稅（在貸方）例子：某企業(yè)10月份銷項(xiàng)稅額為50,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30,000元，已預(yù)繳增值稅25,000元。分析：當(dāng)月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=50,000-30,000=20,000元。但企業(yè)已預(yù)繳25,000元，多交了25,000-20,000=5,000元。會(huì)計(jì)分錄：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20,000轉(zhuǎn)出多交增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）5,000解釋：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”是一個(gè)多欄式賬戶，借方記錄進(jìn)項(xiàng)稅額等，貸方記錄銷項(xiàng)稅額等。當(dāng)多交增值稅時(shí)，需要將多交的部分從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目的借方，以反映企業(yè)多交的增值稅情況，所以“轉(zhuǎn)出多交增值稅”在貸方，是為了沖減“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中多交的部分。轉(zhuǎn)出未交增值稅（在借方）例子：某企業(yè)11月份銷項(xiàng)稅額為80,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為50,000元，無(wú)預(yù)繳增值稅。分析：當(dāng)月應(yīng)納稅額=80,000-50,000=30,000元，這30,000元屬于未交增值稅，需要從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中轉(zhuǎn)出，計(jì)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅30,000解釋：“轉(zhuǎn)出未交增值稅”在借方，是因?yàn)橐獙ⅰ皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”貸方的應(yīng)納稅額（銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額），通過(guò)借記“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的貸方，以明確企業(yè)當(dāng)月未交的增值稅金額，便于后續(xù)繳納稅款時(shí)進(jìn)行核算。祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/16 15:33
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