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1.在哪些情況下會產(chǎn)生企業(yè)所得稅遞延收益？2.企業(yè)所得稅遞延收益的會計處理和稅務(wù)處理，分別是怎樣的？3.企業(yè)所得稅遞延收益，是否會產(chǎn)生稅會差異？如果產(chǎn)生稅會差異，具體怎么納稅調(diào)整？4.企業(yè)所得稅遞延收益，在企業(yè)所得稅年度申報時，具體填報過程有哪些？
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李老師
金牌答疑老师
职称：一年內(nèi)通過注會六科，“正保會計網(wǎng)?！豹剬W(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計理論和實操相結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.企業(yè)所得稅遞延收益通常在以下情況下產(chǎn)生：資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。
2.會計處理上，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”；稅務(wù)處理則根據(jù)實際應(yīng)納稅所得額計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并在申報表中體現(xiàn)。
3.是會產(chǎn)生稅會差異。具體調(diào)整方法是，在計算應(yīng)納稅所得額時，對會計利潤中的暫時性差異進(jìn)行調(diào)整，如減少可抵扣暫時性差異或增加應(yīng)納稅暫時性差異。
4.在企業(yè)所得稅年度申報時，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中相應(yīng)的行次，并在主表中反映最終計算出的應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.企業(yè)所得稅遞延收益通常在以下情況下產(chǎn)生：資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。
2.會計處理上，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”；稅務(wù)處理則根據(jù)實際應(yīng)納稅所得額計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并在申報表中體現(xiàn)。
3.是會產(chǎn)生稅會差異。具體調(diào)整方法是，在計算應(yīng)納稅所得額時，對會計利潤中的暫時性差異進(jìn)行調(diào)整，如減少可抵扣暫時性差異或增加應(yīng)納稅暫時性差異。
4.在企業(yè)所得稅年度申報時，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中相應(yīng)的行次，并在主表中反映最終計算出的應(yīng)納稅所得額。
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03/31 22:24
丟了玉兔的嫦娥 
04/01 19:46
1.在企業(yè)所得稅年度申報時，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中相應(yīng)的行次。問題：需要填報哪些附表的哪些行次的哪些列？2.哪些情況下會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)？
李老師 
04/01 19:46
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.在企業(yè)所得稅年度申報時，具體需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中的“暫時性差異明細(xì)表”中相應(yīng)的行次。具體的行次和列會根據(jù)當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求有所不同，通常包括資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時性差異、應(yīng)納稅暫時性差異等項目。2.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的情況主要發(fā)生在：
-計提了減值準(zhǔn)備但稅法不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；
-預(yù)收款項，會計上確認(rèn)為收入但在稅務(wù)處理中尚未達(dá)到確認(rèn)條件；
-某些固定資產(chǎn)加速折舊政策導(dǎo)致的賬面價值低于計稅基礎(chǔ)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.在企業(yè)所得稅年度申報時，具體需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中的“暫時性差異明細(xì)表”中相應(yīng)的行次。具體的行次和列會根據(jù)當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求有所不同，通常包括資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時性差異、應(yīng)納稅暫時性差異等項目。2.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的情況主要發(fā)生在：
-計提了減值準(zhǔn)備但稅法不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；
-預(yù)收款項，會計上確認(rèn)為收入但在稅務(wù)處理中尚未達(dá)到確認(rèn)條件；
-某些固定資產(chǎn)加速折舊政策導(dǎo)致的賬面價值低于計稅基礎(chǔ)。
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