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工資的應(yīng)付職工薪酬，我計提直接做的實發(fā)工資，這樣可以嗎？借：管理費用 10000 貸：其他應(yīng)付款-社保 1000， 應(yīng)交稅費-個稅 100 ，應(yīng)付職工薪酬8900 這樣應(yīng)付職工薪酬我是不是少計提了社保和個稅部分，去年全都是這樣做的要緊嗎？

gtdjyg| 提問時間：02/10 09:38
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
你好，這個個稅是誰來承擔(dān)？還有，你也沒有計提。你這個計提應(yīng)該是企業(yè)管理費用工資、 貸應(yīng)付職工薪酬工資。
02/10 09:39
郭老師
02/10 09:39
你申報個稅的時候按照哪一個來的？
gtdjyg
02/10 10:28
實際是個人承擔(dān)，但是會從公司先扣款等到下月發(fā)工資按扣稅后的錢發(fā)給他，我們這邊是下月發(fā)上月的工資
gtdjyg
02/10 10:29
申報個稅按照 10000 申報的
郭老師
02/10 10:29
那你這個賬務(wù)處理完全不對，沒有通過應(yīng)付職工薪酬。
gtdjyg
02/10 10:31
上面的數(shù)字是我舉的例子，實際不是這些數(shù)，但是貸方合計是等于借方的，貸方全部加起來的數(shù)是應(yīng)發(fā)工資
gtdjyg
02/10 10:32
實發(fā)數(shù)通過了應(yīng)付職工薪酬，就是有一部分沒通過應(yīng)付職工薪酬直接寫的其他應(yīng)付款和應(yīng)交稅費
郭老師
02/10 10:33
上面的賬務(wù)處理需要修改，通過應(yīng)付職工薪酬工資來填寫，這個金額和計提的是一樣。
gtdjyg
02/10 10:34
付錢的時候我就直接借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀存了，因為前面計提的實發(fā)工資
gtdjyg
02/10 10:35
那我去年都是這么做的，不能去年就按這樣，今年再改嗎
郭老師
02/10 10:36
可以呀，今年從1月份改正過來就行。
gtdjyg
02/10 10:41
那我匯算清繳的時候工資部分是不是得按應(yīng)發(fā)工資來填，不能按應(yīng)付職工薪酬科目填了
郭老師
02/10 10:42
是的對的是的對的是的正確的，是這么理解的
gtdjyg
02/10 11:24
那分錄我這樣圖片里寫的對嗎，應(yīng)交稅費是在發(fā)放的時候才寫嗎
gtdjyg
02/10 11:26
公積金的當(dāng)月買當(dāng)月的，工資和社保都是下月發(fā)上月的
郭老師
02/10 11:28
基金的不對，如果是公積金的，你們是當(dāng)月繳納當(dāng)月的，下一個月發(fā)工資才要扣除的話，應(yīng)該屬于 其他應(yīng)收款。
gtdjyg
02/10 11:46
那我去年全都用的其他應(yīng)付款，現(xiàn)在 1 月做賬 改成其他應(yīng)收款會不會把賬搞亂啊
郭老師
02/10 11:48
那你這樣的話，其他應(yīng)付款出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額吧。
gtdjyg
02/10 11:55
如果全都是做其他應(yīng)付款的話就沒有余額，都是一借一貸抵消了
gtdjyg
02/10 11:55
如果全都是做其他應(yīng)付款的話就沒有余額，都是一借一貸抵消了
郭老師
02/10 11:57
你1月份的社保2月份才扣除，不是嗎？ 你1月份繳納了有余額其他應(yīng)付款借方余額。你再看一下的，看一下你這個順序。你這個順序?qū)懙牟粚ρ健?/div>
gtdjyg
02/10 13:35
如果現(xiàn)在改成其他應(yīng)收款我借方會有 1000 元余額，如果寫其他應(yīng)付款確實是負(fù)數(shù)余額，那我是改成其他應(yīng)收款比較好嗎？還有管理費用-公積金這部分需要計提嗎要寫借：管理費用-公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金嗎？
郭老師
02/10 13:37
是的 需要計提是的
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