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請問，投資方為有限責任公司（執(zhí)行小企業(yè)會計準則），對另外一家公司進行投資，投資額是100萬，投資方取得被投資方70%的股權，投資方將100萬全部計入了長期股權投資（其中有30萬涉及溢價），被投資方將其中的70萬作為注冊資本，30萬計入了資本公積-資本溢價科目，投資方在去年將70萬的投資以70萬的價格分別轉給了兩個自然人股東，實際上就是投資方將對被投資方的全部股權都轉給了兩個自然人股東，請問投資方這種情況下如何調整分錄？原來是借：長投 100萬 貸：銀行 100萬，將股權全部轉讓后轉讓協(xié)議上體現(xiàn)的轉讓金額是70萬，實際上這70萬已經(jīng)將全部股權轉讓了，那我分錄應該如何做?。繒婕捌髽I(yè)所得稅或者是個人所得稅嗎？
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那你這里70%的股權就是成本房，那么對于這個議價的話，不用做賬務處理。
2021 11/29 18:09
陳詩晗老師 
2021 11/29 18:09
借銀行存款70，貸長期股權投資100，同時借投資收益，30。你這個是虧損出售，沒有所得稅
安靜的蝸牛 
2021 11/29 19:05
那老師還有一個問題，就是作為被投資方，當時收到投資方100萬的投資款的時候，70萬計入了“實收資本”，30萬計入了“資本公積-資本溢價”，現(xiàn)在投資方將這70萬的實收資本轉給其他股東后，被投資方應該怎么做分錄呢？被投資方計入投資方的“資本公積-資本溢價”的30萬需要結轉嗎？
陳詩晗老師
2021 11/29 19:54
不用做賬務處理，因為你那個70%的是成本法核算的，所以說就不管那個被投資單位它的所有者權益如何變化，你這邊都不做賬務處理。
安靜的蝸牛
2021 11/29 20:38
老師，如果我是被投資方的員工，被投資方的賬務處理應該怎么做呢？投資方轉讓股權時：借：實收資本-投資方 貸：實收資本-受讓方 那當時計入的投資方的資本溢價，要結轉嗎：借資本公積-資本溢價 30 貸：銀行存款 30？還是說這筆溢價不隨股權轉讓結轉，等到公司注銷清算時再處理？
陳詩晗老師
2021 11/29 20:52
那你被投資單位就是借銀行存款貸實收資本，同時貸資本公積。
陳詩晗老師
2021 11/29 20:52
這個股權轉讓的話，基本攻擊是不轉讓的，這個不受影響。
安靜的蝸牛
2021 11/29 20:59
站在被投資方的角度，年初收到投資方的投資時，借銀行100 貸實收-投資方70 資本溢價-投資方 30 第二年投資方將自己的股權轉讓給了另外的股東，轉讓價格是70萬 此時被投資方 的賬務處理是 借 實收資本-投資方70 貸實收資本--新股東 70 那原計入資本溢價-投資方的30 被投資方如何做處理?。?/div>
安靜的蝸牛
2021 11/29 21:02
就是資本溢價最后要怎么處理，什么時候進行處理？
陳詩晗老師
2021 11/29 21:12
不用處理啊，你這個就是屬于你所有的全一個科目的余額，他有余額是正常的。
安靜的蝸牛
2021 11/29 21:16
就是股權轉讓如何變動，當時計入的溢價部分都不用變動是嗎？
陳詩晗老師
2021 11/29 21:20
不用變動，轉讓只是實收資本部分。
安靜的蝸牛
2021 11/29 21:20
謝謝老師！打擾了
陳詩晗老師
2021 11/29 21:21
不客氣，早點休息，晚安。
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