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與股份支付相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額超過企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費(fèi)用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。 請問上面這段話怎么理解？我看不懂。
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給您舉個(gè)例子看一下：
2×19年度，A公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用為250萬元，但預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額為400萬元，超過了該公司當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解（2010）》的規(guī)定，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。因此，具體的所得稅會(huì)計(jì)處理如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 100
貸：資本公積——其他資本公積[（400－250）×25%]37.5
所得稅費(fèi)用 ?。?00－37.5）62.5
2022 10/04 09:22
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