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2021年某公司利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%，預(yù)計(jì)從2019年開始適用稅率15%當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)元，年末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元，當(dāng)年國(guó)債利息收入300萬(wàn)元。 （1）計(jì)算2021年應(yīng)交所得稅 （2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn) （3）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債 （4)計(jì)算所得稅費(fèi)用 （5）做分錄
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計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：
借：資產(chǎn)減值損失 700
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 700
對(duì)應(yīng)遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 700*25%=175
貸：所得稅費(fèi)用 175
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 1500
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1500
對(duì)應(yīng)的遞延所得稅：
借：所得稅費(fèi)用 375
貸：遞延所得稅負(fù)債 1500*25%=375
應(yīng)交所得稅=（2000+700-1500）×25%=300
借：所得稅費(fèi)用 300
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300
2023 04/06 16:13
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