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你好，1. 計算會計利潤： ? 會計利潤 = 銷售收入 - 銷售成本 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用 -（稅金及附加）+ 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 ? 銷售收入為3000萬元；銷售成本1500萬元；銷售費用650萬元；管理費用450萬元；財務費用55萬元；稅金及附加=150 - 110 = 40萬元；營業(yè)外收入70萬元；營業(yè)外支出50萬元。 ? 會計利潤=3000 - 1500 - 650 - 450 - 55 - 40+70 - 50 = 325萬元。 2. 各項扣除調整： ? 廣告費： ? 廣告費扣除限額 = 銷售收入×15\% = 3000×15\% = 450萬元，實際發(fā)生550萬元，應調增應納稅所得額=550 - 450 = 100萬元。 ? 業(yè)務招待費： ? 業(yè)務招待費扣除限額① = 發(fā)生額×60\% = 22×60\% = 13.2萬元； ? 業(yè)務招待費扣除限額② = 銷售收入×5‰ = 3000×5‰ = 15萬元。 ? 按孰低原則，可扣除13.2萬元，應調增應納稅所得額=22 - 13.2 = 8.8萬元。 ? 新技術開發(fā)費用： ? 新技術開發(fā)費用可加計扣除75\%，即加計扣除38×75\% = 28.5萬元，應調減應納稅所得額28.5萬元。 ? 公益性捐贈： ? 公益性捐贈扣除限額 = 會計利潤×12\% = 325×12\% = 39萬元，實際捐贈45萬元，應調增應納稅所得額=45 - 39 = 6萬元。 ? 稅收滯納金： ? 稅收滯納金2萬元不得扣除，應調增應納稅所得額2萬元。 ? 工會經費： ? 工會經費扣除限額 = 工資總額×2\% = 150×2\% = 3萬元，實際撥繳4萬元，應調增應納稅所得額=4 - 3 = 1萬元。 ? 職工福利費： ? 職工福利費扣除限額 = 工資總額×14\% = 150×14\% = 21萬元，實際發(fā)生30萬元，應調增應納稅所得額=30 - 21 = 9萬元。 ? 職工教育經費： ? 職工教育經費扣除限額 = 工資總額×8\% = 150×8\% = 12萬元，實際發(fā)生15萬元，應調增應納稅所得額=15 - 12 = 3萬元。 3. 計算應納稅所得額： ? 應納稅所得額 = 會計利潤+調增項目 - 調減項目 ? 調增項目=100 + 8.8+6 + 2+1 + 9+3 = 130.8萬元；調減項目28.5萬元。 ? 應納稅所得額=325+130.8 - 28.5 = 427.3萬元。 4. 計算應納企業(yè)所得稅： ? 企業(yè)所得稅稅率為25\%，應納企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額×稅率 = 427.3×25\% = 106.825萬元。 所以，該企業(yè)2023年度實際應納的企業(yè)所得稅為106.825萬元。