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2017年注會(huì)《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：對(duì)控制的監(jiān)督
知識(shí)點(diǎn)：對(duì)控制的監(jiān)督
（一）對(duì)控制的監(jiān)督是指評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過(guò)程
包括及時(shí)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，以及根據(jù)情況的變化采取必要的糾正措施。
（二）對(duì)控制的監(jiān)督的分類(lèi)
對(duì)控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)活動(dòng)或兩者相結(jié)合。
1.持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)通常貫穿于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理工作中。
2.專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)活動(dòng)可由內(nèi)部審計(jì)人員或具有類(lèi)似職能的人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)，以找出內(nèi)部控制的優(yōu)點(diǎn)和不足，并提出改進(jìn)建議。
（三）了解對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括：
1.被審計(jì)單位是否定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2.被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，會(huì)在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行的證據(jù)。
3.與外部的溝通會(huì)在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出問(wèn)題。
4.管理層是否會(huì)采納內(nèi)部審計(jì)和外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師有關(guān)內(nèi)部控制的建議。
5.管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中的偏差。
6.管理層根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議是否及時(shí)采取糾正措施。
7.是否存在協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制的職能部門(mén)（內(nèi)部審計(jì)部門(mén)）。
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師的備考工作已經(jīng)開(kāi)始，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對(duì)性，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會(huì)《審計(jì)》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！
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