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注冊會計師考試《會計》第十九章練習題：應交所得稅
為了幫助2013注冊會計師考試的學員鞏固知識點，中華會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的練習題，希望對廣大考生有幫助。
單項選擇題：
A公司20×1年以1 000萬元的價款購入一棟寫字樓，并于購入當日對外經(jīng)營出租，A公司將其劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量，20×1年末和20×2年末公允價值分別為1 150萬元和900萬元。假定稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額。
A公司20×1年及以前年度適用的所得稅稅率為25%，自20×2年1月1日起，該公司符合高新技術企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%（預期稅率）。20×1年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為39.6萬元（屬于存貨跌價準備120萬元的遞延所得稅影響），20×1年初遞延所得稅負債余額為29.7萬元（屬于可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動的遞延所得稅影響）。假設該企業(yè)每年利潤總額為8 000萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
<1>、20×1年度的應交所得稅為（ ）萬元。
A.2 000
B.2 037.5
C.1 962.5
D.1 486.74
<2>、20×1年末遞延所得稅負債余額與遞延所得稅資產(chǎn)余額之差為（ ）萬元。
A.23.76
B.16.56
C.40.32
D.64.08
<3>、A公司20×2年度凈利潤為（ ）萬元。
A.6800
B.8000
C.1237.5
D.-1200
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