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2016年注冊會計師《會計》練習(xí)題：所得稅處理
為幫助廣大考生備考2016注冊會計師考試，網(wǎng)校特準(zhǔn)備了注冊會計師各科目練習(xí)題供大家練習(xí)，檢測自己。希望通過考前的日積月累幫助大家鞏固知識點。以下是《會計》科目練習(xí)題。
多選題
2013年甲公司所得稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為10000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整。2013年度甲公司因銷售A產(chǎn)品相關(guān)所得稅處理表述正確的是（）。
A.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異為100萬元
B.應(yīng)交所得稅為2525萬元
C.遞延所得稅費用為－25萬元
D.所得稅費用為2500萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】2013年12月31日確認估計的銷售退回，會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)收入500（1000×5×10%）
貸：主營業(yè)務(wù)成本400（1000×4×10%）
預(yù)計負債100
預(yù)計負債的賬面價值＝100（萬元）
預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)＝100－100＝0
可抵扣暫時性差異＝100（萬元）
應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)＝100×25%＝25（萬元）
應(yīng)交所得稅＝（10000＋100）×25%＝2525（萬元）
遞延所得稅費用＝－25（萬元）
所得稅費用＝2525－25＝2500（萬元）
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