下列有關資產(chǎn)的計稅基礎與暫時性差異的說法中，正確的有（?。?。

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/01/22 12:25:23　字體：大小

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【多選題】下列有關資產(chǎn)的計稅基礎與暫時性差異的說法中，正確的有（?。?。

A.當期期末存貨賬面余額為200萬元，已計提的跌價準備累計為20萬元，則當期期末存貨的計稅基礎為200萬元，則可抵扣暫時性差異余額為20萬元
B.當期購入的交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值為100萬元，其中成本明細80萬元，公允價值變動明細20萬元，該交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎為80萬元，則產(chǎn)生應納稅暫時性差異20萬元
C.一項按照權益法核算的長期股權投資，購入時初始投資成本為1 000萬元，當期末確認損益調整500萬元、其他綜合收益100萬元，則長期股權投資的賬面價值與計稅基礎均為1 600萬元，不產(chǎn)生暫時性差異
D.甲公司有一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，賬面原值為100萬元，未計提減值準備，已使用2年，2年后該項無形資產(chǎn)的計稅基礎為100萬元，不產(chǎn)生暫時性差異

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【答案】

【解析】

選項C，稅法上沒有權益法的概念，計稅基礎為初始投資成本1 000萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異600萬元；選項D，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)稅法上要攤銷，2年后該無形資產(chǎn)的計稅基礎＝賬面原值100－按稅法規(guī)定計算的2年攤銷額，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。

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