下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（?。?。

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/01/22 12:27:05　字體：大小

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【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（?。?。

A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
B.因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金

查看答案解析

【答案】

【解析】

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債賬面價(jià)值－未來期間可以稅前列支的金額。選項(xiàng)B，因購入存貨形成的應(yīng)付賬款，會(huì)計(jì)和稅法的處理一致，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值；選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來期間可以稅前列支的金額＝0；選項(xiàng)D，為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金需要確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，稅法與會(huì)計(jì)一致，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的金額。

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