不征收或免征土地增值稅的有哪些行業(yè)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:24:40　　字體：大小

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不征收或免征土地增值稅的行業(yè)概述

根據(jù)中國現(xiàn)行稅法，土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

然而，并非所有行業(yè)和情形都需要繳納土地增值稅。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)在特定情況下可以享受免稅政策。例如，當這些企業(yè)因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，可免征土地增值稅。此外，個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務機關(guān)申報核準，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。

特殊行業(yè)的免稅政策

對于一些特殊行業(yè)，政府也出臺了相應的免稅政策以促進其發(fā)展。
農(nóng)業(yè)是其中一個重要領(lǐng)域。農(nóng)民將自己承包的土地進行流轉(zhuǎn)，無論是轉(zhuǎn)包、出租還是互換，只要符合相關(guān)政策規(guī)定，均不需要繳納土地增值稅。這不僅有助于保障農(nóng)民權(quán)益，也有利于推動農(nóng)村土地資源的合理配置。
另外，公益慈善組織在進行土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，如果該轉(zhuǎn)讓行為是為了實現(xiàn)其公益目的且不以營利為目的，則同樣可以享受免征土地增值稅的待遇。這類政策旨在鼓勵更多社會力量參與到公益事業(yè)中來，共同構(gòu)建和諧社會。

常見問題

問：房地產(chǎn)企業(yè)在何種情況下可以申請免征土地增值稅？

答：房地產(chǎn)企業(yè)在滿足特定條件下可以申請免征土地增值稅。例如，因城市規(guī)劃調(diào)整或國家建設(shè)需要而被迫搬遷的企業(yè)，在新址重建過程中發(fā)生的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，可以申請免征土地增值稅。此外，企業(yè)若能證明其轉(zhuǎn)讓行為屬于非營利性質(zhì)，如用于公共設(shè)施建設(shè)等，也可提出免稅申請。

問：農(nóng)業(yè)用地流轉(zhuǎn)是否一律免征土地增值稅？

答：不是所有的農(nóng)業(yè)用地流轉(zhuǎn)都免征土地增值稅。只有當流轉(zhuǎn)行為發(fā)生在農(nóng)民之間，并且符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定時，才可享受免稅待遇。具體來說，農(nóng)民將自己承包的土地通過轉(zhuǎn)包、出租、互換等方式流轉(zhuǎn)給其他農(nóng)戶經(jīng)營時，可以免征土地增值稅。但如果涉及商業(yè)性開發(fā)或其他不符合規(guī)定的流轉(zhuǎn)形式，則仍需按規(guī)定繳納稅款。

問：公益組織如何確保其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合免征土地增值稅的要求？

答：公益組織要確保其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合免征土地增值稅的要求，關(guān)鍵在于證明該轉(zhuǎn)讓行為是為了實現(xiàn)其公益目的而非營利目的。為此，組織應建立健全內(nèi)部管理制度，明確資產(chǎn)使用規(guī)則，并保留完整的財務記錄和項目資料。同時，在實際操作中，建議提前咨詢專業(yè)律師或會計師的意見，確保每一項決策都有充分依據(jù)，從而順利獲得免稅資格。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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