下列情況什么不屬于土地增值稅的征收范圍

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:25:45　　字體：大小

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哪些情況不屬于土地增值稅的征收范圍

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

然而，并非所有的土地及房產(chǎn)交易都屬于土地增值稅的征收范圍。
根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，以下幾種情況不屬于土地增值稅的征收范圍：
1. **房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等**。這些行為被視為視同銷售，但不涉及土地增值稅的繳納。
2. **個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的行為**。這種情況下，雙方均為個(gè)人且互換的是自住用房，因此不需要繳納土地增值稅。
3. **因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)**。這類情形下，政府出于公共利益考慮對(duì)土地進(jìn)行征用或收回，納稅人無(wú)需為此支付土地增值稅。
此外，還有一些特殊情況如繼承、贈(zèng)與直系親屬等也不在土地增值稅的征收范圍內(nèi)。

常見(jiàn)問(wèn)題

房地產(chǎn)企業(yè)在何種條件下可以免繳土地增值稅？

答：房地產(chǎn)企業(yè)在特定情況下可享受土地增值稅減免政策。例如，當(dāng)企業(yè)將開發(fā)的產(chǎn)品用于內(nèi)部員工福利時(shí)，雖然這被視為視同銷售行為，但并不觸發(fā)土地增值稅。同樣地，如果企業(yè)因國(guó)家建設(shè)需要而被依法征用了土地或房產(chǎn)，也無(wú)需繳納此稅。

如何區(qū)分個(gè)人之間的房產(chǎn)互換是否需要繳納土地增值稅？

答：對(duì)于個(gè)人之間的房產(chǎn)互換，關(guān)鍵在于確認(rèn)雙方是否為個(gè)人以及所交換的房產(chǎn)是否為自住用途。如果是兩個(gè)個(gè)人之間互換自住用房，則該行為不在土地增值稅的征收范圍內(nèi)。反之，若涉及商業(yè)用途或其他不符合免稅條件的情況，則需按規(guī)定繳納土地增值稅。

政府因公共利益征用土地時(shí)，納稅人是否有權(quán)拒絕并要求補(bǔ)償？

答：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，政府因公共利益需要依法征用土地時(shí)，納稅人無(wú)權(quán)拒絕。但是，納稅人有權(quán)獲得合理的補(bǔ)償。補(bǔ)償金額通?；诒徽饔猛恋氐膬r(jià)值評(píng)估結(jié)果確定，確保納稅人的合法權(quán)益不受損害。同時(shí)，由于這種情況下的土地征用不屬于市場(chǎng)交易行為，因此不涉及土地增值稅的繳納。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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