免征或不征土地增值稅的有哪些行業(yè)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:26:36　　字體：大小

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免征或不征土地增值稅的行業(yè)概述

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

根據(jù)相關(guān)政策，某些特定行業(yè)和情形可以享受免征或不征土地增值稅的優(yōu)惠。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，若增值額未超過扣除項目金額的20%，可免征土地增值稅。此外，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，也可免征該稅。

具體行業(yè)的免稅情況

對于個人轉(zhuǎn)讓住房，居民個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征土地增值稅。這體現(xiàn)了對普通民眾基本居住權(quán)益的保護(hù)。
另外，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者將土地承包經(jīng)營權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，同樣享受免征待遇。這類政策旨在鼓勵和支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，保障農(nóng)民利益。
再者，公益慈善組織在進(jìn)行符合規(guī)定的捐贈活動時，涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓也可以免征土地增值稅。這一舉措有助于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。

常見問題

房地產(chǎn)企業(yè)在何種情況下可以申請免征土地增值稅？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通常不在免征范圍內(nèi)，但如果是非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)且轉(zhuǎn)讓的是舊房及建筑物，并且增值額不超過扣除項目金額的20%，則可以申請免征土地增值稅。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備相關(guān)證明材料并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)讓是否都需要繳納土地增值稅？

答：不是所有的農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)讓都需要繳稅。如果農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者將土地承包經(jīng)營權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，則可以免征土地增值稅。這是為了支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

公益組織如何確保其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓符合免稅條件？

答：公益組織在進(jìn)行土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，必須確保該轉(zhuǎn)讓行為是為了公益目的，并且符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。組織需提供詳細(xì)的用途說明及相關(guān)文件，以證明其符合免稅條件。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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