免征或不征土地增值稅的有什么單位

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:26:54　　字體：大小

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免征或不征土地增值稅的單位

根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法，某些特定類型的單位和情形可以享受免征或不征土地增值稅的待遇。

這些規(guī)定旨在支持特定行業(yè)和社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。
對(duì)于非營(yíng)利性組織而言，如學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)等，其因自用的土地增值部分可免征土地增值稅。這類組織通常以服務(wù)社會(huì)公眾為宗旨，而非追求利潤(rùn)最大化。因此，政府通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)這些機(jī)構(gòu)更好地履行社會(huì)責(zé)任。
另外，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房在滿足一定條件下也可免征土地增值稅。具體來說，如果個(gè)人出售的是唯一居住用房，并且持有時(shí)間超過五年，則該交易無需繳納土地增值稅。這一政策有助于穩(wěn)定房地產(chǎn)市場(chǎng)，減輕居民負(fù)擔(dān)。

特殊情形下的免稅規(guī)定

除了上述兩類主體外，還有一些特殊情況下的土地增值稅減免措施。
例如，在企業(yè)重組過程中，若涉及土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，只要符合相關(guān)法規(guī)要求，也可以申請(qǐng)免征土地增值稅。這包括合并、分立、資產(chǎn)收購(gòu)等形式的企業(yè)重組活動(dòng)。此類政策有利于促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。
此外，政府為了推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能會(huì)對(duì)特定地區(qū)的土地開發(fā)項(xiàng)目給予特殊的稅收優(yōu)惠。比如，對(duì)于國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，地方政府有權(quán)決定是否減免土地增值稅，以此吸引更多投資，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

常見問題

問：房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行舊城改造時(shí)，如何判斷是否適用土地增值稅減免政策？

答：房地產(chǎn)企業(yè)在參與舊城改造項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)仔細(xì)研究相關(guān)政策文件，確認(rèn)項(xiàng)目是否符合國(guó)家及地方關(guān)于土地增值稅減免的規(guī)定。特別是要關(guān)注項(xiàng)目性質(zhì)是否屬于公共利益范疇，以及是否獲得了相關(guān)部門的批準(zhǔn)。

問：農(nóng)業(yè)合作社在流轉(zhuǎn)土地經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，能否享受土地增值稅減免？

答：農(nóng)業(yè)合作社在流轉(zhuǎn)土地經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，通常不涉及土地所有權(quán)變更，因此一般不屬于土地增值稅的征收范圍。但具體情況還需依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的具體解釋和指導(dǎo)。

問：外資企業(yè)在華設(shè)立研發(fā)中心，是否可以享受土地增值稅減免？

答：外資企業(yè)在華設(shè)立研發(fā)中心，如符合非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，可以申請(qǐng)免征土地增值稅。關(guān)鍵在于證明該研發(fā)中心的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)是科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，而非商業(yè)運(yùn)營(yíng)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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