下列項(xiàng)目中免征土地增值稅的是什么

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:29:59　　字體：大小

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哪些項(xiàng)目免征土地增值稅

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

根據(jù)中國現(xiàn)行稅法規(guī)定，某些特定情況下可以享受免征土地增值稅的優(yōu)惠政策。這些情況包括：
1. 因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)；
2. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的；
3. 企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的。
這些免稅政策旨在鼓勵(lì)和支持特定類型的房地產(chǎn)交易，減輕相關(guān)企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展。

具體案例分析與影響

以因國家建設(shè)需要依法征用或收回的房地產(chǎn)為例，當(dāng)政府為了公共利益而進(jìn)行城市規(guī)劃或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)時(shí)，可能會(huì)對部分土地及房產(chǎn)進(jìn)行征用或收回。在這種情況下，原土地使用權(quán)人或房產(chǎn)所有人將獲得相應(yīng)的補(bǔ)償，并且其轉(zhuǎn)讓行為不需繳納土地增值稅。
對于納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的情況，如果增值額不超過扣除項(xiàng)目金額之和的20%，則可享受免稅待遇。這有助于降低開發(fā)商的成本，推動(dòng)保障性住房和普通住宅的建設(shè)，滿足更多居民的住房需求。
此外，對于轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源的企業(yè)和社會(huì)組織，只要增值額不超過扣除項(xiàng)目金額之和的20%，同樣可以免除土地增值稅。這一政策有利于加快棚戶區(qū)改造和老舊社區(qū)更新的步伐，改善居住環(huán)境，提升城市品質(zhì)。

常見問題

問：在什么情況下，企業(yè)可以申請免征土地增值稅？

答：企業(yè)可以在以下幾種情況下申請免征土地增值稅：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)；建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%；轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%。

問：如何計(jì)算普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值額是否超過20%？

答：普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值額計(jì)算公式為：\( \text{增值額} = \text{銷售收入} - \text{扣除項(xiàng)目金額} \)。其中，扣除項(xiàng)目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費(fèi)用等。若 \( \frac{\text{增值額}}{\text{扣除項(xiàng)目金額}} \leq 20\% \)，則符合免稅條件。

問：房地產(chǎn)市場波動(dòng)對土地增值稅有何影響？

答：房地產(chǎn)市場的波動(dòng)會(huì)影響土地增值稅的實(shí)際征收情況。在市場低迷時(shí)期，房價(jià)下跌可能導(dǎo)致房地產(chǎn)交易減少，從而減少土地增值稅的稅基。相反，在市場繁榮期，房價(jià)上漲會(huì)增加房地產(chǎn)交易量和增值額，進(jìn)而增加土地增值稅的收入。因此，政府通常會(huì)根據(jù)市場狀況調(diào)整相關(guān)政策，以維持市場的穩(wěn)定發(fā)展。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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