誰要交土地增值稅的稅率有哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/08 09:32:35　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

土地增值稅的納稅人及稅率

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

根據(jù)中國稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、其他企業(yè)和個人。具體而言，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售新建商品房時需要繳納土地增值稅；非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（如工業(yè)企業(yè)）在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房產(chǎn)時也需繳納；此外，個人在出售自有住房或其他土地相關(guān)資產(chǎn)時同樣適用該稅種。
土地增值稅的稅率采用四級超率累進稅率，具體如下：
1. 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
2. 增值額超過扣除項目金額50%%但未超過100%%的部分，稅率為40%。
3. 增值額超過扣除項目金額100%%但未超過200%%的部分，稅率為50%。
4. 增值額超過扣除項目金額200%%的部分，稅率為60%。
計算公式為：應(yīng)納稅額 = ∑（每級增值額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)）。其中，速算扣除數(shù)是為了簡化計算而設(shè)定的一個固定數(shù)值。

常見問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在哪些情況下可以享受土地增值稅減免？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在特定條件下可以享受土地增值稅減免政策。例如，對于普通住宅的銷售，如果增值率不超過20%，則可免征土地增值稅。此外，政府為了鼓勵保障性住房建設(shè)，對符合規(guī)定的經(jīng)濟適用房、廉租房等項目也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時如何確定增值額？

答：非房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，增值額的確定方法與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)類似。首先，需計算轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目后的余額。扣除項目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費用以及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費等。具體計算公式為：增值額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項目金額。

個人出售自用住房是否需要繳納土地增值稅？

答：個人出售自用住房一般不需要繳納土地增值稅，但需滿足一定條件。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人出售已居住滿五年以上的唯一生活用房，可以免征土地增值稅。而對于不滿五年的房產(chǎn)或非唯一住房，則可能需要按照相關(guān)規(guī)定繳納土地增值稅。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：誰要交土地增值稅的稅率是多少呢

下一篇：誰要交土地增值稅的稅率呢