企業(yè)所得稅匯算清繳什么時候計提的

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/05 14:39:46　　字體：大小

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企業(yè)所得稅匯算清繳的時間節(jié)點(diǎn)

企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時，需要明確具體的時間點(diǎn)。

根據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在年度終了后的5個月內(nèi)完成匯算清繳工作。這意味著，如果企業(yè)的財務(wù)年度為1月1日至12月31日，那么在次年的5月31日之前必須完成所有相關(guān)申報和繳納。
匯算清繳的核心在于計算應(yīng)納稅所得額，其公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。企業(yè)需要確保所有數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，以避免稅務(wù)風(fēng)險。

常見問題

如何確定企業(yè)的財務(wù)年度？

答：企業(yè)的財務(wù)年度通常與自然年度一致，即從1月1日至12月31日。但部分企業(yè)可能因業(yè)務(wù)特性選擇不同的財務(wù)年度，如某些跨國公司可能會采用7月1日至次年6月30日的周期。無論選擇何種周期，企業(yè)都需在選定周期結(jié)束后5個月內(nèi)完成匯算清繳。

哪些項目可以作為免稅收入或不征稅收入？

答：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。不征稅收入則主要指財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。企業(yè)需仔細(xì)核對相關(guān)政策文件，確保正確分類和申報。

如何處理以前年度虧損？

答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將以前年度未彌補(bǔ)的虧損從前一年度開始依次往后結(jié)轉(zhuǎn)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年。例如，若某企業(yè)在2020年有未彌補(bǔ)虧損，在2021至2025年間均可用于抵減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。這有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提升資金使用效率。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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