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企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)提折舊怎么算的

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2025/03/05 14:39:57　　字體：大 小

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企業(yè)所得稅匯算清繳中的折舊計(jì)算

在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算是關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。

折舊是指企業(yè)在使用固定資產(chǎn)過程中，由于磨損、損耗等原因而減少的價(jià)值部分。根據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)可以采用直線法或加速折舊法來計(jì)算折舊。
對(duì)于直線法，其公式為：年折舊額 = (原值 - 預(yù)計(jì)凈殘值) ÷ 使用年限。例如，某設(shè)備原值為100,000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10,000元，則每年的折舊額為(100,000 - 10,000) ÷ 5 = 18,000元。這種方法簡單明了，適用于大多數(shù)固定資產(chǎn)。
加速折舊法則允許企業(yè)在早期計(jì)提更多的折舊，后期逐漸減少。常見的方法包括雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。以雙倍余額遞減法為例，其公式為：年折舊額 = 2 × 直線法折舊率 × 資產(chǎn)賬面凈值。這種方法適合技術(shù)更新快的行業(yè)。

常見問題

如何選擇合適的折舊方法以最大化稅務(wù)效益？

答：選擇折舊方法需考慮企業(yè)的實(shí)際情況與財(cái)務(wù)策略。若企業(yè)希望在前期減少應(yīng)納稅所得額，可選擇加速折舊法；反之，若追求穩(wěn)定的現(xiàn)金流，直線法更為合適。

不同行業(yè)的資產(chǎn)折舊政策有何差異？

答：制造業(yè)通常采用加速折舊法以反映設(shè)備快速貶值的特點(diǎn)；而服務(wù)業(yè)可能更傾向于直線法，因其資產(chǎn)多為長期使用的辦公設(shè)備等。

新購入固定資產(chǎn)何時(shí)開始計(jì)提折舊？

答：根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)在投入使用月份的次月起開始計(jì)提折舊。例如，某設(shè)備于2023年3月投入使用，則從4月開始計(jì)提折舊。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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