金華市財政局關(guān)于市機關(guān)會計核算中心運行中若干問題的意見

    (1999年8月27日，金華市財政局
以金市財預(yù)［1999］228號文印發(fā))

各有關(guān)單位：

　　根據(jù)市委市政府決定，從9月1日起，機關(guān)大樓各單位會計核算業(yè)務(wù)將分期分批進(jìn)入市財政局機關(guān)會計核算中心集中統(tǒng)一核算，并推進(jìn)核算中心單一賬戶制改革。為確保改革順利實施，現(xiàn)將核算中心運行中若干問題的意見通知如下：

　　一、機關(guān)會計核算中心集中統(tǒng)一核算后，各部門、單位的財務(wù)管理、統(tǒng)計職能不變，內(nèi)部理財機制不變。各部門單位仍應(yīng)根據(jù)單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法，加強各項資金的預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格內(nèi)部資金審批制度；經(jīng)常性經(jīng)費包干辦法和預(yù)算外資金統(tǒng)管辦法不變，單位年度收入計劃和支出預(yù)算不變，結(jié)余發(fā)放"節(jié)支獎"等政策繼續(xù)有效。主管部門納入中心統(tǒng)一核算后，對下屬單位仍負(fù)有財務(wù)管理職能。行業(yè)報表仍由各單位、部門負(fù)責(zé)編報。

　　二、核算中心統(tǒng)一發(fā)放人員工資。

　　1.納入核算中心統(tǒng)一核算的單位，在職干部職工的工資由核算中心委托銀行代發(fā)。核算中心為納入統(tǒng)一核算的單位的每一個干部職工在銀行建立一個工資賬戶，工資按月發(fā)入工資賬戶。離退休人員原已由銀行代發(fā)的，原工資賬戶仍有效，異地安置人員原采取信匯工資的仍匯入原址。

　　2.各試點單位應(yīng)將8月份的工資發(fā)放清冊(工資單，干部職工簽名)于8月30日前報送一份核算中心(其余單位另行通知)，核算中心據(jù)此開設(shè)個人工資賬戶。 

　　3.發(fā)生工資變動事項，如人員調(diào)動、晉升職務(wù)(級別)、普調(diào)工資等，各單位應(yīng)及時將從事局(工改辦)的調(diào)資批復(fù)抄送核算中心一份。核算中心據(jù)此調(diào)整工資發(fā)放數(shù)。

　　4.各單位應(yīng)將當(dāng)月干部職工考勤記錄及扣款通知于次月5日前送核算中心。

　　三、實行核算中心單一賬戶制。機關(guān)會計核算中心集中統(tǒng)一核算后，各單位原有銀行賬戶一律取消，不辦理新的銀行開戶。首批試點單位的銀行戶8月30日凍結(jié)，只進(jìn)不出，由核算中心統(tǒng)一辦理銷戶手續(xù)。核算中心建立統(tǒng)一的賬戶，所有的收入和支出均通過這一賬戶撥付。

　　單位經(jīng)費收支業(yè)務(wù)量較大，原已建立備用金制度的，經(jīng)中心核定仍可沿用備用金制度。備用金僅限200元以下的單項一次性開支，單項開支200元的，必須直接向核算中心報銷。

　　四、支出報賬程序。

　　1.各單位原報銷程序不變并確定專人審核票據(jù)。

　　2.經(jīng)費支出必需先由經(jīng)辦人說明事由并簽名，經(jīng)單位審核人員簽署意見后送會計核算中心，5000元以下(含5000元)支出由中心審核員審核簽字后，中心出納予以報銷，5000元以上的支出，在中心審核員審核簽字的基礎(chǔ)上，還需中心負(fù)責(zé)人審簽。

　　3.預(yù)借款等特殊款項由中心審核人員審核并報中心負(fù)責(zé)人審批。5000元以下由中心審核人員審核簽字后，予以預(yù)支，5000元以上的，報中心負(fù)責(zé)人審批。預(yù)借關(guān)旅費的，在出差任務(wù)完成后一星期內(nèi)到核算中心結(jié)清。

　　4.主管部門納入中心統(tǒng)一核算后，下屬單位的經(jīng)費由中心負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)撥。中心會計根據(jù)有關(guān)單位的年度預(yù)算、經(jīng)主管部門同意的分月用款計劃，向財政申撥經(jīng)費，并按計劃進(jìn)度撥款。因特殊情況需要臨時增加撥款的，由用款單位提出書面申請，經(jīng)主管部門簽字后，按上述程序辦理。

　　5.支出審核的內(nèi)容：

　　(1)原始憑證是否真實、合法、項目是否填列齊全、完整；

　　(2)支出是否符合國家有關(guān)方針政策和財務(wù)制度的規(guī)定；

　　(3)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實；

　　(4)是否按預(yù)算規(guī)定的范圍、內(nèi)容和規(guī)定辦理各項開支，有無擅自擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，以及亂支、濫用、鋪張浪費、揮霍國家資產(chǎn)、損公肥私、假公濟私等情況；

　　(5)設(shè)備購置是否經(jīng)政府統(tǒng)一刮風(fēng)，自行采購的，有無經(jīng)過審批；

　　(6)種類會議、出外(國)考察、學(xué)習(xí)等是否有審批手續(xù)、有無支出預(yù)算；

　　(7)是否符合單位內(nèi)部審核手續(xù)。

　　6.支出報銷應(yīng)提供的材料

　　(1)合法有效的原始憑證；

　　(2)經(jīng)批復(fù)的單位預(yù)算、專項經(jīng)費追加通知書、上級追加支出有關(guān)文件；

　　(3)本單位或其它部門批準(zhǔn)的同意開支的有關(guān)文件；

　　(4)會計核算中心要求提供的其他資料。

　　五、預(yù)算外收入管理。

　　1.票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報。用票量大的單位，應(yīng)指定專人(票管員)向預(yù)算外資金管理中心購領(lǐng)票據(jù)并負(fù)責(zé)結(jié)報；用票量少的單位，直接到辦事大廳預(yù)算外資金管理窗口開具票據(jù)。

　　2.各單位或辦事大廳預(yù)算外資金管理窗口應(yīng)及時將收入票據(jù)記賬聯(lián)送核算中心，據(jù)以記賬。

　　3.各單位執(zhí)收人員收取款項后，將款項交本單位票據(jù)管理員，由票據(jù)管理員將款項交人工行預(yù)算外資金繳款代辦點。預(yù)算外資金管理宣窗口收取的款項由預(yù)算外資金管理中心工作人員交入工行預(yù)算外資金繳款代辦點。

　　六、完善部門單位內(nèi)部財務(wù)管理制度。各單位應(yīng)將制定的審批程序和審批制度、仍在執(zhí)行支出項目和支出標(biāo)準(zhǔn)等于8月30日前報核算中心備案。未建立有關(guān)制度的，應(yīng)抓緊制訂，并抄核算中心備案。審批人員應(yīng)相對固定，審批人員的簽字筆跡應(yīng)抄送核算中心備案。

　　七、關(guān)于會計資料移交工作。1999年度財務(wù)會計資料的應(yīng)納入移交。1999年度以前會計賬簿、憑證等資料，各單位整理后，根據(jù)會計檔案管理規(guī)定自行妥善保管。對納入移交的資料，除賬本、銀行存款(對賬單)及時移交外，其余資料包括記賬憑證、原始憑證待審計后再行移交。移交工作按會計移交規(guī)定辦理。

　　八、各單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須填制或者取得符合國家統(tǒng)一制度規(guī)定的原始憑證。及時向核算中心提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，對核算中心的要求按統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應(yīng)及時予以更正、補充、

　　九、各單位可向核算中心提出有關(guān)會計事項處理的特殊要求，在與會計制度、財務(wù)規(guī)則要求一致的前提下，核算中心予以辦理。核算中心配合各單位財務(wù)管理，做好各單位提出的符合加強財務(wù)管理要求的有關(guān)會計業(yè)務(wù)。

　　十、核算中心根據(jù)單位提供的原始憑證和其他資料，按會計制度的規(guī)定，審核原始憑證，及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等。核算中心實行首問責(zé)任制和服務(wù)承諾制。

　　十一、核算中心定期向政府有關(guān)部門和其他會計報表使用者提供會計報表，統(tǒng)一辦理財務(wù)公開，定期提供各單位的財務(wù)分析。待條件成熟時，充分運用市政府機關(guān)大樓計算機局域網(wǎng)絡(luò)，各單位財務(wù)數(shù)據(jù)資料統(tǒng)一上網(wǎng)，各單位可按權(quán)限在各自的電腦工作站上即時查詢本單位財務(wù)數(shù)據(jù)資料。

　　十二、核算中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定對有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)資料保密。