企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易不填報企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表存在什么稅務(wù)風(fēng)險？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/01/21 16:04:26　字體：大小

問：企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易不填報企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表存在什么稅務(wù)風(fēng)險？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）第一條、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。

《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令〔2015〕第23號）第六十二條、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易應(yīng)填報企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表，否則存在限期改正和罰款的稅務(wù)風(fēng)險。

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