從農(nóng)業(yè)合作社取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/06/10 15:22:26　字體：大小

　　【問題】

　　公司從農(nóng)業(yè)合作社取得一張免稅的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，金額是8160元，那么可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是不是8160*9%=734.4元？

　　【答案】

　　公司從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%；納稅人購進(jìn)用于其他應(yīng)稅項(xiàng)目的農(nóng)產(chǎn)品扣除率9%。

9%部分（8160*9%=734.40元）填在附表二第6行，如果存在加計(jì)扣除的1%的情形，則1%的部分（8160*1%=81.60元）填在8a行。

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