免費(fèi)問(wèn)答

問(wèn)題1?： 收到部分退稅額75840.15元時(shí)，應(yīng)做以下分錄： ?收款分錄?：借：銀行存款 75840.15元；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 75840.15元?。 ?問(wèn)題2?： ?留底稅額沖減?：由于前期已將認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅留底稅額”借方科目，收到退稅時(shí)需沖減該科目。但由于退稅是分批進(jìn)行的，因此沖減時(shí)應(yīng)按實(shí)際收到的退稅額進(jìn)行。此次沖減分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 75840.15元；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅留底稅額 75840.15元（假設(shè)此次沖減完全基于已收到的退稅款）。 ?確認(rèn)總的出口退稅額?：您提到8到12月份出口的累計(jì)應(yīng)退稅116168.09元，前期累計(jì)認(rèn)證了118318.1元。在收到部分退稅后，應(yīng)確認(rèn)總的出口退稅額，并記錄剩余未退回部分。剩余未退回部分為：116168.09元 - 75840.15元 = 40327.94元。這部分待下次申報(bào)時(shí)一并處理。 ?免抵稅額?：由于您公司的增值稅征稅率和出口退稅率均為13%，因此理論上不應(yīng)產(chǎn)生免抵稅額。免抵稅額通常出現(xiàn)在征稅率高于退稅率的情況下?。 ?問(wèn)題3?： ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷科目?：在您提供的情況下，由于增值稅征稅率和出口退稅率相同，且未提及內(nèi)銷業(yè)務(wù)，因此不涉及“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷”科目。該科目通常用于處理征稅率高于退稅率時(shí)產(chǎn)生的免抵稅額?。