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3.A公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬(wàn)元。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有：（1）2019年1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本3000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 （3）當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)。（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%） （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬(wàn)元。 （5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了200萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6）當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2800萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值3250萬(wàn)元。 期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異，除上述提及的項(xiàng)目外，無(wú)其他項(xiàng)目。 要求：（1）計(jì)算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并編制會(huì)計(jì)分錄。6分 （2）計(jì)算出遞延所得稅資產(chǎn)