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看圖片 4.資料:甲公司是一家空調生產(chǎn)商。2020年5——11月發(fā)生了下列經(jīng)濟業(yè)務: (1)5月1日,甲公司與零售商乙公司簽訂銷售合同,向乙公司銷售1000臺空調,每臺價格為3000元。 合同約定,甲公司于2020年8月1向乙公司交付全部空調,乙公司于2020年11月1日一次性支付全部貨款;且甲公司向乙公司提供價格保護,同意自合同簽訂之日起6個月內,如果同款空調市場售價下降,則按照合同價格與最低市場售價之間的差額向乙公司支付差價。 甲公司根據(jù)以往執(zhí)行類似合同的經(jīng)驗,預計各種結果發(fā)生的概率如下表所示。 未來6個月內的降價金額(元/臺) 概率 0 40% 200 30% 500 20% 1000 10% (2)8月1日,甲公司交付空調。甲公司認為期望值能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。 (3)截止2020年11月1日,該款空調近6個月來的市場單價最高下降了500元,乙公司按照每臺2500元的價格支付了商品價款以及增值稅款。 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,發(fā)出空調時納稅義務已經(jīng)發(fā)生,銷售差價可從稅務機關開具紅字增值稅專用發(fā)票。 要求:根據(jù)以上資料通過計算、分析

84785035| 提問時間:2020 11/02 18:49
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
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2020 11/02 21:49
陳詩晗老師
2020 11/02 21:52
1,只是簽訂合同,沒有發(fā)經(jīng)濟業(yè)務,不做處理的 2,交易價格? 200*30%+500*20%+1000*10%=260? (3000-260)*1000=2740000 借,銀行存款? ?339萬 貸,主營業(yè)務收入? 274萬 預計負債? ?26萬 應交稅費 增值稅? 39萬 3,500*1000=500000 借,預計負債? ?26萬 主營業(yè)務收入? ?24萬 應交稅費 增值稅? 50*13%=6.5萬 貸,銀行存款? ?50+6.5萬
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