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5.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019 年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)2020 年期初庫(kù)存外購(gòu)已稅期絲 80 萬(wàn)元,當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,選明支付貨款金額 1200萬(wàn)元.進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)1-5 月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲 400萬(wàn)元,生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),全部對(duì)外第售,取得含稅銷售額 4563萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)受. (3)6-12 月領(lǐng)用外購(gòu)已稅姻絲 850萬(wàn)元,生產(chǎn)卷煙3500箱,銷售 3000 箱給某煙草批發(fā)公司,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,不含稅銷售額 7500萬(wàn)元。