2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2020年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)2020年期初庫存外購已稅煙絲80萬元,當(dāng)年外購已稅煙絲取得防偽增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額204萬元,取得專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。(2)1~5月領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元,生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),全部對外銷售,取得含稅銷售額4563萬元。(3)6~12月領(lǐng)用外購已稅煙絲850萬元,生產(chǎn)卷煙3500箱,全部對外銷售,開具增值稅專用發(fā)票,不含稅銷售額7500萬元。(提示:煙絲消費稅稅率30%;卷煙消費稅比例稅率36%稅率,定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。)請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題:(1)計算卷煙廠2020年應(yīng)繳納的增值稅;(2)計算卷煙廠2020年應(yīng)繳納的消費稅。
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速問速答2-1當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額是204
當(dāng)月銷項稅是(4563/1.13*13%+7500*13%=1499.95
應(yīng)交增值稅是1499.95-204=1295.95
2022 11/14 11:29
暖暖老師
2022 11/14 11:29
銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅是(4563/1.13+7500)*36%+0.5*150=4228.70
可以抵扣消費稅是(400+850)*30%=375
計算卷煙廠2020年應(yīng)繳納的消費稅4228.70-375=3853.70
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