會(huì)計(jì)師事務(wù)所在梳理甲公司涉及境外經(jīng)營(yíng)的相關(guān)內(nèi)部控制制度及其運(yùn)行情況時(shí),發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng): ①甲公司境外發(fā)展戰(zhàn)略方案由董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)擬定,經(jīng)董事會(huì)審議通過后實(shí)施。 ②境外子公司根據(jù)境外供應(yīng)商要求,可以采用預(yù)付款方式采購(gòu)原材料:預(yù)付賬款余額占應(yīng)付總價(jià)款的比例,由境外子公司自行確定。2015年末的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,境外子公司預(yù)付賬款余額占應(yīng)付總價(jià)款的比例顯著高于行業(yè)平均水平,且80%以上為跨年度預(yù)付賬款。 ③境外經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金被盜可能性較高、損失金額相對(duì)較低的零售型境外子公司,可以按照規(guī)定的權(quán)限和程序在所在地采用購(gòu)買保險(xiǎn)的方式對(duì)現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。 逐項(xiàng)指出資料中事項(xiàng)①至③是否存在內(nèi)部控制不當(dāng)之處;對(duì)存在不當(dāng)之處的,分別提出改進(jìn)的控制措施。
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速問速答事項(xiàng)①存在不當(dāng)之處。
改進(jìn)措施:企業(yè)境外發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后,報(bào)經(jīng)股東(大)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。
事項(xiàng)②存在不當(dāng)之處。
改進(jìn)措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理,涉及大額或長(zhǎng)期的預(yù)付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查,發(fā)現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施。
事項(xiàng)③不存在不當(dāng)之處。
2022 06/18 11:56
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- 伴隨著國(guó)家“一帶一路”和“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略,集團(tuán)在境外業(yè)務(wù)的拓展速度不斷提升,根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展實(shí)際,在梳理業(yè)務(wù)流程和開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,對(duì)境外業(yè)務(wù)有針對(duì)性地實(shí)施控制。 一是針對(duì)并購(gòu)方式進(jìn)行投資的境外企業(yè),應(yīng)嚴(yán)格控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),全面考慮所在地市場(chǎng)因素影響,確保實(shí)現(xiàn)并購(gòu)目標(biāo)。 二是注重境外企業(yè)文化的建設(shè),對(duì)境外企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化宣傳,將集團(tuán)優(yōu)秀企業(yè)文化滲透入境外企業(yè)的全體員工,確保境外全體員工共同遵守。 三是積極拓展境外市場(chǎng),對(duì)于境外客戶和新開發(fā)的客戶,建立寬松的信用保證制度,以提升集團(tuán)公司產(chǎn)品的境外市場(chǎng)占有率。 四是加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控,嚴(yán)格控制境外子公司對(duì)外提供擔(dān)保。 判斷資料是否存在不當(dāng)之處;若存在不當(dāng)之處,指出不當(dāng)之處,說明理由。 1219
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