免費(fèi)問答

例如：甲公司承包了一個(gè)工程項(xiàng)目，工程造價(jià)1000萬元，該項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅。甲公司把其中部分工程以400萬元分包給乙公司，支付分包款后，取得乙公司開具的普通發(fā)票。工程完工甲公司收到工程款1000萬元，并給發(fā)包方開具1000萬元3%的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票載明的稅額為29.13萬元(1000/1.03*3%=29.13)。甲乙公司均采取簡易計(jì)稅。甲公司完成工程累計(jì)發(fā)生合同成本300萬元。 (2) 收到工程承包款： 借：銀行存款1000 貸：合同結(jié)算970.87 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 29.13 (3)分包工程結(jié)算時(shí)： 借：合同履約成本——工程施工400 貸：應(yīng)付賬款——乙公司400 (4)甲公司差額征稅調(diào)減“合同履約成本”成本的賬務(wù)處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 11.65 貸：合同履約成本——工程施工 11.65 (5)繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 17.48 貸：銀行存款 17.48 (6)確認(rèn)項(xiàng)目收入、成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本688.35 合同履約成本282.52 貸：主營業(yè)務(wù)收入 970.87 老師這第六項(xiàng)不明白