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丙公司 2021 年的利潤總額為 500 萬元，根據(jù)所得稅法，適用的稅率為 25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。年初負(fù)債遞延所得稅50000元，利潤500萬元減去遞延所得稅50000元，應(yīng)納稅所得額為495萬元，應(yīng)交稅款為12375萬元（495萬*25%）。 當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)有：(1）國債利息收入50萬元，其中20%為財(cái)政性收入，應(yīng)為利潤所得扣除；(2）支付稅收罰款40萬元，作為損失扣除；(3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬元，作為利潤所得扣除；(4）本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，作為成本費(fèi)用扣除；(5）預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬元，按照費(fèi)用抵扣制度，扣除于成本費(fèi)用。 拓展知識：所得稅是政府對營業(yè)所得和其他所得實(shí)行的稅收，是個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的總稱，是國家財(cái)政收入的主要來源之一。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是一種所得稅稅收管理財(cái)務(wù)核算方法，主要是按照資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債部分，將所得稅費(fèi)用納入負(fù)債明細(xì)，并在負(fù)債項(xiàng)目中明細(xì)核算。