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甲有限責任公司（非小微企業(yè)）2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：適用的所得稅稅率為25%。（1）銷售收入4800萬元，銷售成本2100萬元，增值稅700萬元，稅金及附加80萬元。（2）銷售費用1500 萬元。其中廣告費1000萬。（3）管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費50萬元，新產(chǎn)品研究費用40萬元。（4）財務費用100 萬元，其中向非金融機構(gòu)貸款利息費用50 萬元，年息10%，（銀行同類同期貸款利率6%）。（5）投資收益10萬元，全為國債利息收入。營業(yè)外收入90萬元。（6））營業(yè)外支出80 萬元，其中工商部門罰款1萬元，通過政府部門向災區(qū)捐款70 萬元。要求:計算該企業(yè)2022年應納所得稅額。
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同學你好
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2023 06/23 00:35
曉詩老師 
2023 06/23 00:55
應納稅所得額=4800-2100-80-1500-500-40*75%-100+90-79+26+280+20=827
業(yè)務招待費扣除限額1=50*60%=30? ?扣除限額2=4800*5%=24? ?應調(diào)整增加26
廣告費扣除限額=4800*15%=720? 調(diào)整增加280
財務費用扣除限額=50/10%*6%=30? ?調(diào)增增加20
新品研發(fā)費用加計扣除75%? 即調(diào)減30
投資收益國債利息免稅調(diào)減10? 罰款不可扣除 調(diào)增1
應交所得稅=827*25%=206.75
84784992 
2023 06/23 18:29
為什么把研究費用直接在第一部扣除
曉詩老師
2023 06/23 18:31
扣除了啊，只是有單獨列示了下調(diào)整值
84784992
2023 06/23 19:06
災區(qū)捐款是不是漏了
曉詩老師
2023 06/23 19:09
他們政府部門捐款可以扣除 不需要調(diào)整
84784992
2023 06/23 19:40
他不是要按12%嗎
曉詩老師
2023 06/23 19:46
會計利潤=4800-2100-80-1500-500-100+90+10-80=540? ?扣除限額=540*12%=64.8
需要調(diào)整增加70-64.8=5.2
應納稅所得額=4800-2100-80-1500-500-40*75%-100+90-79+26+280+20+5.2=832.2
應交所得稅=832.2*25%=208.05
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